Вот самые важные новшества, которые повлияют на ваш бизнес:
— Теперь стандартная ставка КПН составляет 20%. Однако для ряда отраслей установлены пониженные ставки: 3% — для производителей сельхозпродукции, аквакультуры (рыбоводства) и переработчиков собственной продукции; 6% — для сельскохозяйственных кооперативов; и 5% (в 2026 г.) с ростом до 10% (с 2027 г.) — для организаций социальной сферы.
— Для удобства и простоты изменена структура раздела КПН, что позволяет по конкретным видам деятельности применять соответствующие нормы. Важно: из плательщиков КПН исключены государственные учреждения, но теперь включены государственные учебные заведения среднего образования.
В Налоговом кодексе определены и раскрыты новые виды доходов, отражающие развитие современной экономики, особенно в цифровой сфере. К ним относятся доходы от цифрового майнинга, цифрового майнингового пула, биржи цифровых активов, а также доход от прироста стоимости при выбытии цифровых активов. Доходы и экономические выгоды, не включаемые в Совокупный годовой доход (СГД), теперь разделены по отдельным статьям для большей ясности.
Ряд доходов теперь подлежит уменьшению налогооблагаемого дохода (НОД). Например, размер уменьшения вознаграждений по договору лизинга снижен со 100% до 50%. При этом добавлен доход от прироста стоимости по долговым ценным бумагам.
Для стимулирования инноваций размер уменьшения от расходов на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) увеличен с 50% до 200%!
По фиксированным активам сохранен подход по учету и нормы амортизации, но предоставлено право выбора по вычету последующих расходов (ремонт) — единовременно или через капитализацию.
Инвестиционные налоговые преференции (ИНП) расширены: теперь они применяются и на программное обеспечение, а по зданиям и сооружениям исключено условие «производственного назначения».
Вычету не подлежат расходы по операциям, совершенным без фактического выполнения работ/услуг, а также расходы на приобретение товаров, работ, услуг у лиц, применяющих спецрежим на основе упрощенной декларации.
Введена отдельная статья, стимулирующая занятость: организации лиц с инвалидностью (где численность и расходы на оплату труда лиц с инвалидностью составляют не менее 51%) получают существенные льготы по КПН — от 50% до 100% уменьшения исчисленного налога, в зависимости от количества таких работников.
Что касается порядка исчисления КПН: порог по авансовым платежам (АП) увеличен с 350 000 МРП до 600 000 МРП. Расчет по АП до сдачи декларации исключен — исчисление авансовых платежей за 1 квартал теперь осуществляется органами государственных доходов.
Для получения детальных разъяснений и консультаций по применению нового законодательства обращайтесь к специалистам ДГД по Костанайской области.
