Saqshy Qostanai

С целью оптимизации налоговых режимов, для бизнеса внедрены 3 основных вида СНР:
1. Для самозанятых (ранее патент и мобильное приложение)
2. На основе упрощенной декларации (объединяет Упрощенку и Розничный налог)
3. Для крестьянских или фермерских хозяйств (КФХ)
1. СНР для самозанятых (для ФЛ, не являющихся ИП)
• Кто применяет: Граждане РК, кандасы (без статуса ИП).
• Работники: Без наемных работников.
• Лимит дохода: ≤300 МРП в месяц (около 1.3 млн тенге, ≤15 млн тенге в год).
• Налог: ИПН — 0%.
• Соцплатежи: 4% от дохода.
• Отчетность: Отсутствует! Расчет производится на основании чеков мобильного приложения.
• Налоговый период: Месяц.
• Детали: Объектом налогообложения является доход за месяц. Применяется кассовый метод учета.
2. СНР на основе упрощенной декларации
• Кто применяет: Резиденты РК (ИП и ЮЛ).
• Лимит дохода: ≤600 000 МРП за год (около 2.5 млрд тенге).
• Работники: Ограничение по численности отсутствует.
• Ставка: ИПН/КПН — 4% (есть право понижения/повышения на 50% маслихатами).
• НДС: Не являются плательщиками НДС (кроме импорта и НДС за нерезидента).
• Соцналог: Не являются плательщиками.
• Отчетность: ФНО раз в полугодие.
• Важно: Есть право уменьшения налогооблагаемого дохода на сумму ФОТ при превышении дохода 24 000 МРП (100 млн тенге).
3. СНР для КФХ
• Кто применяет: КФХ, имеющие земельные участки.
• Налоги: Освобождены от НДС, соцналога, налога на имущество и транспорт (используемый в СХД).
• Ставка: ИПН – 0.5% с оборота.
• Отчетность: ФНО раз в год.
С 1 января 2026 года вступают в силу изменения в Налоговом кодексе РК, связанные с отменой ряда СНР (патента, фиксированного вычета, мобильного приложения, розничного налога и старого СНР для СХТП).
Что нужно сделать:
• До 1 марта 2026 года всем налогоплательщикам, работавшим на отменяемых режимах, необходимо подать уведомление о выборе нового режима (Упрощенная декларация, КФХ или Общеустановленный порядок).
• Автоматическое снятие с учета: Налогоплательщики, применявшие до 2026 года СНР на основе патента и мобильного приложения, и не подавшие уведомление о переходе на «Упрощенку» до 1 марта 2026 года, будут автоматически сняты с учета как ИП.
• Общеустановленный порядок: Все, кто не подаст уведомление о выборе СНР до 1 марта 2026 года (кроме самозанятых, патента/мобильного приложения и КФХ), автоматически перейдут на общеустановленный порядок налогообложения.
Палата предпринимателей призывает бизнес быть внимательными к этим датам и заблаговременно выбрать наиболее подходящий режим!