Saqshy Qostanai

Изменения в терминологии и классификации доходов
• Рейтинговые и маркетинговые услуги. В Налоговом кодексе теперь чётко определены «услуги по обработке информации», что позволяет облагать налогом рейтинговые услуги. Для предотвращения ухода от налогов, доработан термин «маркетинговые услуги», и теперь бонусы за продвижение товаров будут классифицироваться как доход.
• Роялти. Чтобы избежать спорных ситуаций, уточнено понятие роялти, особенно в части использования программного обеспечения (ПО) и выплат за ноу-хау. Введено определение, какие именно технические услуги относятся к роялти, а какие нет.
• Связанные проекты. Введено понятие «схожий проект», что позволяет распространить налогообложение на взаимосвязанные проекты даже в рамках одного налогового агента.
Новые виды доходов и сроки
• Доходы нерезидентов. Расширен перечень доходов нерезидентов, которые подлежат налогообложению в Казахстане независимо от места оказания услуг. В него теперь входят услуги по обработке информации (включая рейтинговые), рекламные и дизайнерские услуги.
• Сокращение сроков. Срок признания неудовлетворённого аванса теперь сокращён с двух лет до 12 месяцев. Это изменение, инициированное Национальным банком, соответствует срокам репатриации, установленным законом «О валютном регулировании и контроле».
• Новые виды налогооблагаемых доходов. Введены новые категории, позволяющие обложить налогом неоплаченный экспорт, если он не был оплачен в течение 12 месяцев, а также невозвращённые займы.
Льготы и прогрессивная шкала
• Льгота для Astana Hub. Срок полного освобождения от налогов для роялти, полученных нерезидентом от участника Astana Hub, продлён до 2029 года.
• Налоги на дивиденды и зарплату. Пересмотрены ставки налогов на дивиденды и заработную плату, теперь действует прогрессивная шкала.
Эти изменения призваны сделать налоговое законодательство более прозрачным и предсказуемым. Для бизнеса важно внимательно изучить новые правила, чтобы избежать возможных рисков.